企業が境外関連当事者に対する費用支払いに係る租税リスク管理業務の指針

企业向境外关联方支付费用税收风险管理工作指引

本指引主要根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《特别纳税调整管理实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）、《国家税务总局关于企业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告》（2015年第16号），以及非居民税收管理相关规定，并重点关注借鉴BEPS（税基侵蚀和利润转移）行动计划相关成果，整理、归纳企业向境外关联方支付费用的主要税收风险点、相应的风险管理建议及应对措施。
　　本指引旨在规范各级税务机关税收执法、加强跨境税源风险管理，引导企业主动防范税收风险、提高税法遵从度。

この指針は、主として「租税徴収管理法」及びその実施細則、「企業所得税法」及びその実施条例、「特別納税調整管理実施弁法（試行）」（国税発[2009]2号）、「企業が境外関連当事者に対して費用を支払うことに関係する企業所得税の問題に関する国家税務総局の公告」（2015年第16号）並びに非居住者の租税管理に係る関連規定に基づき、かつ、BEPS（税源浸食及び利益移転）行動計画に関連する成果物に重点的に注意を払って参考とし、企業が境外関連当事者に対し費用を支払う場合の主たる租税リスクポイント、相応するリスク管理の建議及び対応措置を整理し、及びまとめたものである。
　　この指針の主旨は、各級税務機関の租税に係る法律執行を規範化し、及びクロスボーダー税源リスク管理を強化し、企業が自発的に租税リスクを予防し、及び税法遵守度を引き上げるよう誘導することにある。

一、企业向境外关联方支付费用的主要税收风险点

一、企業が境外関連当事者に対し費用を支払う場合の主たる租税リスクポイント

企业向境外关联方支付费用,主要包括但不限于劳务费和特许权使用费，根据税收要与经济活动及价值相匹配的原则，应重点关注企业向境外关联方支付费用的以下税收风险点：

企業が境外関連当事者に対し支払う費用には、主として役務費及びライセンスに係る権利の使用料を含むがこれらに限らない。租税は経済活動及び価値と対応する必要があるという原則に基づき、企業が境外関連当事者に対...

ここから先は会員限定コンテンツです

ログインして続きを読む

会員サービスのご案内

キャスト会員サービスに登録しますと、
以下の会員向け限定コンテンツをご利用になれます。